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境外信托传承股权 有效排除民法限制

境外信托传承股权 有效排除民法限制

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台湾家族企业在境内可运用闭锁性公司、家族办公室等工具完成传承,另安永联合会计师事务所指出,台企也能运用境外股权信托,有效把管理权、所有权、受益权分开并排除适用台湾民法规定,以集中化管理股权,甚至指定移转给特定接班人。

安永家族企业传承规划及税务咨询服务副总经理杨健民指出,跨境家族企业可采用境外控股信托架构,代为管理、分配家族财富,以实现财富规划及永续传承目标。借由英属维京群岛VISTA信托架构、百慕达PTC信托机制,可落实信托委托人对家族企业永续控股、股权传承及企业接班人计画。

美国企业恩隆能源在2001年因经营不善,其企业欠债高达700亿美元,债务人纷纷声请强制执行,惟有一项资产免遭强制执行,也就是公司创办人肯尼斯过去运用信托持有保单,法院认定未涉及诈害债权,其信托具备效力,即使恩隆破产也能有效发会保护家族成员效果。

当台湾家族企业遇上风险时,杨健民表示,像是3D风险,运用信托保护家族企业资产相当重要,可有效巩固金融资产、不动产、股权避免受风险冲击。

杨健民也举例,台湾家族企业在百慕达可成立「目的信托」,再搭配家族成员董事会的百慕达私人信托公司做第二层架构,接着再往下设置混合目的及家族信托做为第三层架构,这也是台塑集团的经典传承工具。

在百慕达海外信托三层架构下,杨健民指出,可有效避开台湾民法的特留分规定、落实反强制继承权效果,同时也可整合所有家族资产与控制权,透过持牌信托公司代为管理,保护资产安全,也能进一步规划接班人选。

另杨健民建议,近年以英属维京群岛的VISTA信托架构最知名,该架构不仅可排除适用民法特留分规定,而且还能避开配偶剩余财产分配请求权法规,避免配偶、接班人角力情况,对于企业主分配家产更具备弹性。

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